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合伙企业
 
避税利器——合伙企业
 
 
最佳合理避税途径
 
   

什么是合作企业  
是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的,由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议,共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。
税务政策     特点是什么
不缴纳企业所得税,只征收个人所得税    
生命有限 ——
合伙企业比较容易设立和解散;
   
责任无限 ——
合伙组织作为一个整体对债权人承担无限责任;
有什么类型
相互代理 ——
经营活动由合伙人共同决定,合伙人相互有执行和监督的权利;
合伙企业分为:普通合伙企业和有限合伙企业。
财产共有 ——
合伙人投入的财产,由合伙人统一管理和使用,任何一位合伙人不得擅自将合伙财产移为他用;
利益共享 ——
合伙企业在生产经营活动中所取得、积累的财产,归合伙人共有。



 
合伙企业优势
 
 
比其他企业盈利更
 
   
合伙企业
一般企业
合伙企业
 
个人独资
不交企业所得税,盈利大
交企业所得税,成本高
不交企业所得税,盈利大
不交企业所得税,盈利大
更多合伙人,筹资更方便
独自出资,筹资困难
债权人权益有保护,信誉高
权益没保护,信誉一般
债券共同偿还,投资风险低
债券独自偿还,投资风险高
优势互补,综合竞争力强
优劣势明显,竞争力弱



 
如何实现合理避税
 
 
双重方案助力税收减免
 
   

 
了解税率
 
企业情况
 
正常缴税
应缴税款
 

有限公司税率:
营业税——3%,
企业所得税——25%;
个人所得税——20%;

  如:上海企盈建筑设计有限公司,
年营业额为——2000万元,
成本为——1000万元,
则利润为——1000万元;

注:附加税及开发区奖励不在考虑范围内
 

按正常情况,计算税额:
营业税:
2000
×3%=60万元,
企业所得税:
1000×25%=250万元,
个人所得税:
750×20%=150万元;

 

应缴税额:
60+250+150=


460万元

合伙企业税率:
营业税——3%,
合伙企业不交企业所得税;
个人所得税——2.16%;



 

原应缴税款

 
开票转移
 
税额计算
应缴税款
 

原应缴税额:
60+250+150=


460万元

  成立合伙企业:
上海企盈建筑设计事务所,
由事务所开2000万元发票,
原有限公司不开票;
 

由合伙企业开票计算税额:
营业税:
2000
×3%=60万元,
企业所得税:不交,
个人所得税:
2000×2.16%=43.2万元;

有限公司则不交税;

 

应缴税额:
60+0+43.2=


103.2万元
总计避税356.8万元




 

原应缴税款

 
利润转移
 
税额计算
应缴税款
 

原应缴税额:
60+250+150=


460万元

  成立合伙企业:
上海企盈建筑设计事务所,
将有限公司1000利润中的800万元转移给事务所,
事务所开800万元发票给有限公司抵成本,
有限公司只开200万元发票;
 

营业税:
有:2000×3%=60万元,
合:800×3%=24万元,
企业所得税:
有:200 ×25%=50万元,
合:不交
个人所得税:
有:150×20%=30万元,
合:800×2.16%=17.28万元;


 

应缴税额:
有:60+50+30=140万元
合:24+0+17.28=41.28万元
共计:140+41.28
=

181.28万元
总计避税278.72万元

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